ИИС и налоги: как не отдать лишнее государству

Доходность рынка вам никто не обещает, зато размер налога вы во многом задаёте сами - сроком владения бумагой и моментом продажи. Из всего инвестиционного результата это самая управляемая часть, и разбираться с ней стоит до первой сделки, а не после.

Когда возникает налог

НДФЛ государство берёт с прибыли от продажи ценных бумаг, с купонов по облигациям и с дивидендов. Новичкам экономит много нервов одна деталь: налог с курсовой прибыли возникает в момент продажи. Пока бумага просто лежит у вас и растёт в цене, налога нет и вы никому ничего не должны; налоговая база появляется в ту минуту, когда вы продали бумагу с прибылью.

Расчёт несложный: из дохода от продажи вычитают расходы на покупку и комиссии, а с остатка берут налог. По итогам года брокер выступает налоговым агентом и обычно удерживает НДФЛ сам, но проверить его расчёт всё равно стоит.

Ставки: 13 и 15 процентов

Базовая ставка для налогового резидента - 13 процентов. Когда налоговая база по инвестиционным доходам за год переваливает за 2,4 млн рублей, на сумму превышения идёт 15 процентов, причём повышенная ставка достаёт только часть сверх порога, а вся прибыль по ней не пересчитывается.

У дивидендов своя особенность: налог удерживают сразу при выплате, и на счёт приходит уже очищенная сумма. Льготы по сроку владения на дивиденды не распространяются - об этом ниже. Календарь ближайших выплат - в разделе дивиденды.

ИИС-3: что это и кому подходит

Индивидуальный инвестиционный счёт - тот же брокерский счёт, но с особым налоговым режимом. С 2024 года открывают счета нового типа - ИИС-3, который собрал преимущества старых типов А и Б, а взамен потребовал терпения.

Что даёт ИИС-3:

Вычет на взносы. Вам возвращают 13 (или 15) процентов от внесённой за год суммы в пределах установленного лимита, а условие одно - официальный доход, с которого уплачен НДФЛ: не платили налог, значит и возвращать нечего.
Освобождение дохода от налога. Прибыль от операций на ИИС при закрытии счёта освобождается от НДФЛ в пределах установленного лимита.

Что требует взамен:

Срок. Минимальный срок владения счётом ради сохранения льгот начинается от пяти лет и растёт для счетов, открытых позже, а закроете раньше - вернёте полученные вычеты.
Заморозка. Вывести деньги, не закрыв счёт, по общему правилу нельзя, а исключения узкие - например, оплата дорогостоящего лечения.
Дивиденды. Налог с них удержат в любом случае, льгота ИИС сюда не дотягивается.

ИИС - счёт для денег, которые точно не понадобятся много лет. Есть хоть какой-то шанс, что деньги придётся забрать, - берите обычный брокерский счёт.

Сальдирование убытков

Налог считают по итогу года внутри одной категории инструментов, а не по каждой сделке отдельно. Заработали на одной акции 100 тысяч, потеряли на другой 40 тысяч - налоговая база выйдет 60 тысяч рублей, и налог возьмут именно с них: это и есть сальдирование.

Детали, которые стоят денег:

Убытки сальдируются внутри своей категории (обращающиеся ценные бумаги - с ними же), поэтому убыток по акциям налог с дивидендов вам не уменьшит.
Год закрыт с убытком - его можно перенести на будущее: в течение десяти лет зачесть против будущей прибыли, подав декларацию. Про это часто не знают и переплачивают.
Каждый брокер считает налог только по своим сделкам, поэтому, если счетов несколько, свести общий результат придётся самому через декларацию.

ЛДВ: три года - и налога нет

Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) - самый недооценённый инструмент частного инвестора. Держали обращающуюся на российской бирже ценную бумагу более трёх лет - доход от её продажи освобождается от НДФЛ в пределах лимита, а сам лимит считают как 3 млн рублей за каждый полный год владения.

Условный пример: четыре года владения дают предельный освобождаемый доход 12 млн рублей, так что у подавляющего большинства частных инвесторов налог с прибыли при таком раскладе не возникает вовсе. К бумагам на ИИС ЛДВ не применяется (там своя льгота), на дивиденды и купоны не действует.

Из ЛДВ следует вывод шире налогов: частая перекладка из бумаги в бумагу стоит вам и комиссий, и льготы. Фиксируя прибыль, вы отдаёте государству часть капитала, который мог бы дальше работать на вас.

Задание: посчитайте сроки владения

Заведите портфель на сайте и внесите сделки с датами покупки - получите сразу две вещи: реальную доходность и контроль над сроками. Будете видеть, каким бумагам до трёхлетней льготы осталось немного, и не продадите их за месяц до неё. Заодно решите для себя, готовы ли вы заморозить часть денег на ИИС на много лет.